耀州区2018年财政预算执行情况及其他财政收支情况
审计结果公告

根据《中华人民共和国审计法》第十六条的规定，我局派出审计组自2019年3月11日至5月31日，对耀州区2018年财政预算执行情况及其他财政收支情况进行了就地审计。

一、基本情况

（一）2018年财政收支预算基本情况

铜川市耀州区2018年财政预算（草案）经耀州区第十八届人民代表大会第二次会议审议通过，耀州区财政局铜耀财预 〔2018〕4号文件予以下达执行。

耀州区2018年全区地方财政收入安排3.68亿元。地方财政主要收入项目是：增值税9870万元，个人所得税500万元，资源税3200万元，城市建设维护税1700万元，房产税250万元，印花税300万元，城镇土地使用税400万元，契耕两税8495万元，其他税种1050万元，专项收入1635万元，行政事业性收费收入1900万元，罚没收入1500万元，国有资源有偿使用收入6000万元。

按照分税制财政体制，全区地方财政收入36800万元，加上上级对我区的补助收入70745万元，预计专项转移支付收入127800万元，减去专项上解2845万元， 2018年全区总财力232500万元。

2018年全区总财力232500万元减去区对镇办补助10400万元，减去预计专项转移支付127800万元。2018年区本级财力为94300万元。

2018年全区财政支出计划安排232500万元（含预计中省市专款，下同），较上年增长18.6%，主要支出项目情况是：一般公共服务支出14520万元，国防支出10万元，公共安全支出7845万元，教育支出46937万元，科学技术支出1154万元，文化体育与传媒支出5779万元，社会保障和就业支出27270万元，医疗卫生与计划生育支出13992万元，节能环保支出15277万元，城乡社区支出7683万元，农林水支出47238万元，交通运输支出548万元，资源勘探信息等支出1910万元，商业服务业等支出1693万元，国土海洋气象等支出27214万元，住房保障支出12200万元，粮油物资储备支出230万元，预备费1000万元。

在预算执行过程中，收入预算由年初预算的36800万元调整为39145万元，实现超收2345万元。

2018年全区财政支出年初预算232500万元，本年财力增加8222万元，其中：上级财政下达新增均衡性转移支付5875万元，激励性转移支付1011万元，脱贫攻坚财力补助1364万元，困难区县财力补助较上年预算减少396万元，补助调入预算稳定调节基金368万元。

2018年社会保险基金收支预算安排：机关事业单位基本养老保险基金本年收入14957万元，上年结余1341万元，本年支出15304万元，年末收支结余994万元。

（二）预算收支情况

1. 2018年一般公共预算执行情况。

耀州区2018年全区地方财政收入完成39144.58万元，完成调整预算的100%。

税收收入完成29814.73万元，占一般预算收入的76.16%；非税收入完成9329.85万元，占一般预算收入的23.84%。

税收收入主要税种收入完成情况：增值税完成9565.43万元，比上年增长17.04%；营业税完成36.21万元，比上年增长73.17%；个人所得税完成694.55万元，比上年降低37.07%；资源税完成5297.10万元，比上年增长117.29%；城市维护建设税完成2177.84万元，比上年增长50.64%；契耕两税完成9361.73万元，比上年降低9.15%；企业所得税250.54万元，房产税527.78万元，印花税479.39万元，城镇土地使用税557.52万元，土地增值税252.60万元，车船税372.34万元，环境保护税241.70万元。

非税收入中专项收入完成1535.72万元，比上年增长11.61%；罚没收入及行政事业性收费收入完成3882.33万元，比上年增长15.10%；国有资源有偿使用收入完成3520.30万元，比上年降低23.76%；捐赠收入376.69万元；其他收入14.81万元。

全区2018年财政支出完成259274.92万元（含中省市财政专款，下同），较上年增支2561.09万元，增长1%。主要支出项目完成情况是：一般公共服务支出22427.04万元，比上年下降8.75%；公共安全支出6807.02万元，比上年下降17.66%；教育支出59815.82万元，比上年增长0.24%；科学技术支出1646.24万元，比上年增长1.34%；文化体育与传媒支出4895.99万元，比上年下降49.22%；社会保障和就业支出26321.84万元，比上年下降2.21%；医疗卫生与计划生育支出15031.73万元，比上年下降27.12%；节能环保支出16748.84万元，比上年增长3.86%；城乡社区支出20657万元，比上年增长74.93%；农林水支出56448.43万元，比上年增长14.59%；交通运输支出1310.53万元，比上年增长69.37%；资源勘探信息等支出4284.94万元，比上年增长29.77%；商业服务业支出898.17万元，比上年增长71.73%；国土海洋气象等支出8304.08万元，比上年增长9.74倍；住房保障支出9479.08万元，比上年下降59.77%；粮油物资储备支出193.66万元，比上年增长22.57%，债务付息支出3284.02万元，比上年增长32.95%。

按2018年财政体制算账，2018年全区地方财政收入39144.58万元，加上级各项补助201449万元，债务转贷收入52295万元，调入资金8783.54万元，上年结余收入21430.98万元，收入总计323103.10万元；区本级财政支出246184.68万元，补助支出为13090.23万元，增加预算稳定调节基金2344.58万元，专项上解支出7255.70万元，地方债务还本支出38895万元，全区财政总支出307770.19万元；收支相抵，年终滚存结余15332.91万元，减结转下年的支出15332.91万元，净结余为0。

2. 政府性基金收支情况。

经审计，2018年政府性基金本级收入4758.39万元，上级补助收入4969万元，债务转贷收入1500万元，上年结余1275.04万元，收入合计12502.43万元；政府性基金本级支出4921.85万元；上解上级支出356万元，调出资金2557.64万元，支出合计7835.49万元，截止2018年底基金结余4666.94万元（大中型水库移民后期扶持基金结余102万元，小型水库移民扶助基金结余3万元，国有土地使用权出让相关结余3774万元，旅游发展基金结余20万元，彩票公益金结余748万元，其他19.94万元）。

3. 全口径预算情况。

2018年未编制政府性基金和国有资本经营预算。2018年共10项社会保险基金，其中：职工基本养老保险基金、失业保险基金、城镇职工基本医疗保险基金、工伤保险基金、生育保险基金、城镇居民基本医疗保险基金、城乡居民基本养老保险基金、新型农村合作医疗基金收入、城镇居民基本医疗保险基金收入共9项实行市级统筹管理，机关事业单位基本养老保险基金实行区级统筹管理。

4. 政府债务情况及整改情况。

经审计，2018年初，耀州区政府债务余额255373.24万元。

截止2018年底，耀州区政府债务余额284268.73万元，其中：政府债务系统内135837.19万元，政府隐性债务148431.54万元（含新增锦阳办片区白家庄棚户区改造项目36903.96万元）。

针对铜川市审计局《关于耀州区地方政府债务的审计报告》，耀州区制定了《铜川市耀州区政府隐性债务化解实施方案》。具体整改情况为：1、财政债务管理系统更新不及时问题。区财政局已与债务单位耀州中学联系，更新了偿还债务数据。2、政府为棚改项目和棚户区改造贷款出具承诺函问题。2018年，耀州区已将纳入地方政府债务系统的神德寺片区和古城棚户区改造项目国开行贷款12097万元置换完毕；区住改办已于2018年9月归还了暂未使用的五台村河东堡片区棚户区改造项目国开行贷款本金16160万元;诚基公司已于2019年4月归还了神德寺片区和古城棚户区改造项目国开行贷款7876万元。按照化解实施方案剩余贷款在未来10年内逐步给予偿还化解,并纳入财政部地方融资平台债务和政府中长期支出事项监测平台系统管理。3、政府购买贫困村基础设施建设服务举债问题。按照化解实施方案对贫困村基础设施建设项目国开行贷款480万元，将在2023年给予偿还化解,并纳入财政部地方融资平台债务和政府中长期支出事项监测平台系统管理。4、政府性债务资金使用中存在的问题。耀州区神德寺片区和古城棚户区改造项目，由于支付依据棚户区改造工程项目进度进行支付，致使贷款资金5481.91万元未及时安排使用。2019年4月，诚基公司归还了神德寺片区和古城棚户区改造项目国开行贷款7876万元（包括未及时安排使用资金5481.91万元）。

二、审计评价意见

审计结果表明，财政部门2018年在区委、区政府的坚强领导下，在区人大、区政协的监督支持下，扎实落实区十八届人大二次会议确定的各项目标任务，积极应对各种严峻挑战，地方财政收入完成39145万元,较上年增收5209万元，增长15.3%。不断扩大预算绩效试点范围，为全面实施预算绩效管理奠定了基础。加大财政投资项目评审力度，节约财政资金效果显著。政府债务风险防控全面加强，摸清政府债务底数，认真制定债务化解实施方案，切实防范化解政府债务风险。实行财政扶贫资金动态监控，建立健全了规范、高效的扶贫项目资金绩效考评体系，促进了全区财政扶贫资金效益的高效发挥。全区财政管理能力、管理水平不断提升，财政资金支持地方经济发展能力显著增强。财政财务秩序进一步规范。

三、审计发现的主要问题

1. 预算往来挂账金额大，未及时进行清理

2. 部门预算指标结转结余较大

3. 未足额预算预备费

4. 基金收支未编制预算

5. 部分收入未及时缴库

6. 农村义务教育薄弱学校改造补助资金存量较大，未尽快发挥资金效益

四、审计发现问题的处理及整改情况

针对上述问题，区审计局已依据相关法律、法规出具了审计报告、下达了审计决定书进行了处理。审计决定送达后，铜川市耀州区财政局高度重视审计发现的问题，根据报告要求积极整改。一是对预算往来挂账金额大，未及时进行清理问题，区财政局将积极清理以前年度挂账问题，组织专人进行核实，分析原因，逐步化解。二是对部门预算指标结转结余较大问题，区财政局认真督促项目主管部门，加快项目实施进度，优化资金拨付流程，同时，加大对部门结转结余资金的清理盘活力度，让沉淀的财政资金发挥效益。三是对未足额预算预备费问题，区财政局将根据财力状况好转，足额安排预备费。四是对基金收支未编制预算问题，区财政局将严格按照《中华人民共和国预算法》相关规定，科学预测基金收支情况，根据基金项目收入情况和实际支出需要，编制政府性基金预算，确保政府预算的完整性。五是对部分收入未及时缴库问题，将及时联系上级非税收入业务主管部门维护相应缴库单位信息，确保非税收入及时上缴国库。六是对农村义务教育薄弱学校改造补助资金存量较大，未尽快发挥资金效益问题，将督促相关部门，加快项目实施进度，及时申请项目资金，根据申请情况，及时进行下达拨付资金，确保专项资金及时高效发挥效益。