耀州区2019年财政预算执行情况及其他财政收支情况
审计结果公告

根据《中华人民共和国审计法》第十七条的规定，我局派出审计组自2020年3月9日至4月15日，对耀州区2019年财政预算执行情况及其他财政收支情况进行了就地审计。

一、基本情况

（一）2019年财政收支预算基本情况 

1. 一般公共预算安排情况 

铜川市耀州区2019年财政预算（草案）经耀州区第十八届人民代表大会第三次会议审议通过，耀州区财政局铜耀财预〔2019〕4号文件予以下达执行。

耀州区2019年全区地方财政收入安排4.385亿元。地方财政税收主要项目安排是：增值税12000万元、企业所得税300万元、个人所得税650万元、环保税250万元、水资源税100万元、资源税6000万元、城维税2500万元、房产税530万元、印花税500万元、城镇土地使用税580万元、土地增值税260万元、车船使用和牌照税370万元、契耕两税8650万元。

非税主要项目安排是：教育费附加1200万元、地方教育附加400万元、专项收入460万元、行政事业性收费收入2700万元、罚没收入1300万元、国有资源有偿使用收入5100万元。

按照分税制财政体制，全区地方财政收入43850万元，加上上级对我区的各项补助收入73595万元，动用预算稳定调节基金2345万元，预计中省市财政专款130000万元，2019年全区总财力249790万元。减去专项上解支出2990万元，区级对镇办补助支出11800万元。当年区本级可用财力235000万元。

2019年耀州区一般公共财政预算支出计划安排246800万元（含预计中省市专款，下同），较上年增长6.2%，其中2019年区级财力预算支出116800万元，2019年预计专项130000万元。主要支出项目情况是：一般公共服务支出16311万元、国防支出10万元、公共安全支出8475万元、教育支出53093万元、科学技术支出1442万元、文化旅游体育与传媒支出6517万元、社会保障和就业支出37955万元、卫生健康支出16741万元、节能环保支出3384万元、城乡社区支出11613万元、农林水支出62506万元、交通运输支出1624万元、资源勘探信息等支出1950万元、商业服务业等支出2150万元、自然资源海洋气象等支出11723万元、住房保障支出9914万元、粮油物资储备支出234万元、灾害防治及应急管理支出158万元、预备费1000万元。

在预算执行过程中，收入预算由年初预算的43850万元调整为41500万元，调减收入2350万元。具体收入调整项目情况是：企业所得税收入由年初300万元调整为1900万元，调增1600万元；个人所得税由年初的650万元调整为450万元，调减200万元；资源税由年初的6100万元调整为5000万元，调减1100万元；城市维护建设税由年初的2500万元调整为2300万元，调减200万元；土地增值税收入由年初260万元调整为60万元，调减200万元；契耕两税由年初8650万元调整为5010万元，调减3640万元；环境保护税收入由年初250万元调整为350万元，调增100万元；行政事业性收费由年初2700万元调整为3300万元，调增600万元；国有资源有偿使用收入由年初5100万元调整为5790万元，调增690万元。

2019年全区财力由年初预算的249790万元调整为285560万元，本年财力增加35770万元，其中：地方收入调减2350万元，新增上级补助收入11265万元，新增地方政府债券26855万元。

2019年，上级财政下达我区一般公共预算新增债券26855万元，政府性基金预算新增专项债券1000万元。

2. 社会保险基金预算安排情况

社会保障费（不含失业、工伤、生育保险）收支预算安排：耀州区2019年区级部门社会保障费支出预算合计10177.30万元，其中：机关事业单位基本养老保险6797.33万元、职业年金505.76万元、医疗保险2874.21万元。

（二）2019年财政预算执行情况及其他财政收支情况 

1. 2019年一般公共预算执行情况

耀州区2019年全区地方财政收入完成41934.92万元，完成调整预算的101%。

税收收入完成31689.21万元，占一般预算收入的75.57%；非税收入完成10245.71万元，占一般预算收入的24.43%。

税收收入主要税种收入完成情况：增值税完成13770.36万元，比上年增长44%；企业所得税2407.46万元，比上年增长8倍；个人所得税完成502.53万元，比上年降低28%；资源税完成4631.87万元，比上年下降13%；城市维护建设税完成2534.03万元，比上年增长16%；契耕两税完成4660.98万元，比上年降低50.21%；房产税514.27万元，印花税827.54万元，城镇土地使用税546.14万元；土地增值税448.18万元；车船税443.79万元，环境保护税401.19万元，其他税收收入0.85万元。

非税收入主要项目完成情况：专项收入完成2888.84万元，比上年增长88.11%；罚没收入及行政事业性收费收入完成4186.27万元，比上年增长7.83%；国有资源有偿使用收入完成1910.90万元，比上年降低45.72%；捐赠收入1231.38万元；政府性基金收入19.70万元；其他收入8.63万元。

区本级2019年财政支出完成246768.89万元（含中省市财政专款，下同），较上年增支584.20万元，增长0.24%。主要支出项目完成情况是：一般公共服务支出16116.18万元，比上年增长2.9%；国防支出34.02万元，比上年下降12.63%；公共安全支出7692.47万元，比上年增长13%；教育支出59837.29万元，比上年增长0.036%；科学技术支出1660.69万元，比上年增长0.88%；文化旅游与体育传媒支出3241.04万元，比上年下降32.47%；社会保障和就业支出28266.17万元，比上年增长15.06%；卫生健康支出16673.30万元，比上年增长17.61%；节能环保支出14448.93万元，比上年下降13.74%；城乡社区支出22400.01万元，比上年增长9.24%；农林水支出55039.89万元，比上年增长3.81%；交通运输支出503.17万元，比上年下降61.61%；资源勘探信息等支出5871.32万元，比上年增长38.30%；商业服务业支出283.74万元，比上年下降68.41%；自然资源海洋气象等支出3661.65万元，比上年下降55.91%；住房保障支出4595.71万元，比上年下降51.52%；粮油物资储备支出37.85万元，比上年下降80%，灾害防治及应急管理支出600.66万元，债务付息支出4809.61万元，比上年增长46%。债务发行费29.54万元，比上年下降40.38%。金融支出300万元；其他支出665.64万元。

按2019年财政体制算账，2019年全区地方财政收入41935万元，加上级各项补助197215万元，一般债务转贷收入26855万元，调入资金12286万元，上年结余收入15287万元，收入总计293578万元；全区地方财政支出261631万元，增设预算稳定调节基金435万元，专项上解支出7487万元，地方政府债券还本支出8400万元，全区财政总支出277953万元；收支相抵，年终滚存结余15625万元，减结转下年的支出15625万元，净结余为0。

2. 政府性基金收支情况

2019年政府性基金预算本级收入5052万元，上级补助收入11949万元，专项债务转贷收入1000万元，上年结余4666万元，收入合计22667万元；政府性基金预算本级支出16061万元；调出资金5309万元，支出合计21370万元，截止2019年底政府性基金结余1297万元。

3. 社会保险基金收支情况

2019年共7项社会保险基金，其中：企业职工基本养老保险基金属于省级统筹；失业保险基金、城镇职工基本医疗保险基金、工伤保险基金、生育保险基金、城乡居民基本养老保险基金5项实行市级统筹管理；机关事业单位基本养老保险基金实行区级统筹管理。

2019年，全区机关事业单位基本养老保险基金收入18351万元，上年结余收入1897万元，收入合计20248万元。机关事业单位基本养老保险基金支出18555万元。收支相抵，年终结余1693万元。

4. 国有资本经营预算收支情况

2019年国有资本经营预算收入19万元，全部为上年结余，国有资本经营预算支出19万元，当年无结余。

5. 政府债务情况

2019年，市级下达我区政府性债务限额170755万元。2019年全区政府性债务期初余额144473万元，当年新增债券27855万元，其中：新增再融资债券8400万元，新增一般债券18455万元，新增专项债券1000万元。当年偿还债务8584万元，期末债务余额163744万元。全区政府综合债务率为53.3%，政府债务规模风险总体可控。

2019年我区新增再融资债券8400万元，用于偿还到期的2016年及以前年度地方政府债券本金，切实减轻政府到期偿债压力。新增一般债券18455万元，主要用于易地扶贫搬迁建设、文化艺术中心建设、孙思邈中医院建设、重点区域绿化、关庄农批电商物流（扶贫）产业园基础设施建设等区级重点项目。新增专项债券1000万元，用于杨河、槐林村等土地收储项目支出。

6. “三公经费”支出情况

2019年，全区“三公”经费支出492万元，较上年下降12%。其中：无因公出国（境）费用；公务用车购置及运行维护费445万元，下降12.7%；公务接待费支出47万元，与上年基本持平。

二、审计评价意见 

总的来看，2019年区财政局在区委、区政府的正确领导下，在区人大的监督下，全面贯彻中省市区决策部署，积极落实关于建设“发展型、共享型、绩效型、法治型、服务型”五型财政要求，着眼于新时代财政事业发展，坚持在工作理念上对标省市财政部门，在工作措施上服务于“五型财政”要求，在服务发展上立足于建设现代化“四个耀州”的目标，统筹谋划，狠抓落实，各项财政工作取得较好成绩。总结2019年财政预算执行情况有以下四个特点：一是落实减税降费政策，全面抓好财政收入征管。贯彻落实减税降费政策，用活用足各项优惠政策，及时兑现工业稳增长、大数据产业发展、财源建设等奖励性政策，切实减轻企业税费负担。财政收入结构不断优化，税收收入占比达到75.6%。二是加大民生支出投入，切实提高群众幸福指数。认真贯彻落实坚持厉行节约、带头过“紧日子”的要求，大力压减一般性支出，兜牢兜实“三保”支出底线，严控“三公”经费支出和预算追加事项，确保财政资金用到实处，稳步提高基本民生保障水平。三是加强财政支出保障，支持打赢三大攻坚战。制定印发了《关于防范化解政府隐性债务风险的实施意见》，全面实行政府举债融资负面清单管理，坚决遏制隐性债务增量，按计划积极偿还化解政府隐性债务。四是深化财政管理改革，不断提升财政管理水平。政府和部门预决算公开实现常态化，加大部门预决算及“三公”经费预决算公开范围，细化公开内容，政府财政信息公开更加透明。稳步推进财政预算绩效管理，不断扩大预算绩效试点范围，积极推进陕西财政云试点工作。

三、审计发现的主要问题

（一）未足额预算预备费。

（二）基金收支预算编制到位率不高。

（三）部门预算执行率较低。

（四）部分收入未及时上缴国库40.38万元。

四、审计发现问题的处理及整改情况

针对上述问题，区审计局已依据相关法律、法规出具了审计报告、下达了审计决定书进行了处理。审计决定送达后，铜川市耀州区财政局高度重视审计发现的问题，根据报告要求积极整改。一是对未足额预算预备费问题，区财政局今后将根据财力状况好转，足额安排预备费。二是基金收支预算编制到位率不高问题，区财政局以后年度，将在编制基金预算前，积极和相关部门对接，按照“以收定支”的原则，编制基金收支预算，切实提高本本级预算编报的完整性和到位率，做到依法理财、精细化管理。三是对部门预算执行率较低问题，区财政局将在今后的工作中，加大清理盘活存量资金力度，防止资金沉淀，最大限度的发挥资金效益。四是对部分收入未及时上缴国库40.38万元问题，区财政局已整改到位，40.38万元的利息收入已全部上缴国库。